Nigeria podría sumarse a los países que implementan impuestos digitales. El Proyecto de Ley de Finanzas de Nigeria, recientemente firmado, otorgó discretamente al Ministro de Finanzas plenas facultades para imponer impuestos digitales en el país.
El lunes 13 de enero, el presidente de Nigeria, Muhammadu Buhari, firmó el Proyecto de ley de finanzas 2019 [PDF]. En esencia, el proyecto de ley modifica varias partes de la legislación fiscal nigeriana. Permite al gobierno atraer a más personas y empresas a la red tributaria y aumentar su base de ingresos fiscales. El proyecto de ley también soluciona la confusión en torno a... 7.5% de impuesto al valor agregado (IVA), impuesto sobre la renta de las personas físicas, entre otras cuestiones.
Pero el Proyecto de Ley de Finanzas también contiene secciones relativas a la economía digital. Introduce nuevas leyes que otorgan al gobierno la facultad de aplicar impuestos a los proveedores de servicios digitales, incluso si estas empresas no tienen presencia física en el país.
Según el proyecto de ley, las empresas digitales estarán sujetas a impuestos si tienen una presencia económica significativa en Nigeria. Las empresas extranjeras que presten servicios técnicos, profesionales y de consultoría en Nigeria a través de internet también podrían verse obligadas a pagar el impuesto digital si tienen una presencia económica significativa en Nigeria. «El proyecto de ley busca ampliar los criterios para la tributación interna de los ingresos obtenidos por empresas no residentes en Nigeria a través de agentes dependientes y plataformas de mercado en línea», afirma el documento firmado.
El proyecto de ley no detalla qué significa "presencia económica significativa". Sin embargo, otorgó al Ministro de Hacienda plenas facultades para determinar cuándo y qué servicios digitales pueden gravarse.
Esto podría afectar a empresas como: plataformas de comercio electrónico, tiendas de aplicaciones (como Google Play Store), almacenamiento de datos electrónicos (como Amazon Web Services), anuncios en línea, pagos en línea, redes sociales, entre otras.
¿Qué significa esto en la práctica?
Aquí ofrecemos unos ejemplos.
Amazon Web Services (AWS) es un popular servicio en la nube con centros de datos en diferentes países. No cuenta con ningún centro de datos en Nigeria. Sin embargo, si una empresa nigeriana adquiere almacenamiento en la nube de AWS, según la nueva ley de finanzas, AWS tendría que pagar una parte de sus impuestos a Nigeria.
Adobe, que ofrece servicios pagos para sus programas, como Photoshop y Premiere Pro, estaría obligado a pagar impuestos por los ingresos obtenidos en Nigeria.
Otro ejemplo es Facebook y sus ingresos publicitarios. Con más de 30 millones de usuarios en Nigeria, Facebook podría pagar impuestos sobre los ingresos que genera la publicidad de sus usuarios nigerianos.
Lo mismo ocurre con las plataformas de comercio electrónico como Amazon, eBay, Alibaba, entre otras.
¿Nigeria está sola en esto?
Nigeria no es el único país que promulga leyes que gravan las plataformas digitales. Esta medida forma parte de una tendencia global de los gobiernos para introducir impuestos digitales.
Muchos gobiernos quieren poder gravar a empresas como Facebook y Google, que se lucran con sus ciudadanos mediante la prestación de servicios digitales. Los países quieren gravar a las empresas siempre que generen ingresos a través de sus ciudadanos. Pero a diferencia de los bienes físicos, que son fáciles de gravar, los servicios digitales cruzan fronteras y son difíciles de identificar.
Por ejemplo, ¿en qué momento debería Facebook pagar impuestos en Ghana por los ingresos publicitarios de los usuarios ghaneses de Facebook?
Mientras tanto, las normas fiscales internacionales que deberían ofrecer una solución fácil están obsoletas. Han experimentado muy pocos cambios desde 1920. Sin embargo, el mundo ha cambiado muchísimo desde el año 2000 gracias a los servicios digitales y las empresas tecnológicas.
Por lo tanto, no existe un consenso global sobre cómo gravar a las empresas digitales. A falta de una solución global, cada país está imponiendo sus propios impuestos. Kenia, Francia, Italia y el Reino Unido implementaron recientemente sus propias leyes. En noviembre, Kenia promulgó su propia ley. Ley de Finanzas Esto refleja lo que ocurre en Nigeria con los impuestos digitales.
El Reino Unido aprobó la Impuesto sobre servicios digitales En 2019, impuso un impuesto del 2% a las plataformas de redes sociales, motores de búsqueda y mercados en línea utilizados por usuarios del Reino Unido. Las plataformas digitales con ingresos globales superiores a 500 millones de libras y con ingresos en el Reino Unido superiores a 25 millones de libras pagarán el impuesto.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) está trabajando en una propuesta aceptable para todos los países. Ha prometido ofrecer una solución en 2020. Sin embargo, por ahora, los países están tomando cartas en el asunto, y Nigeria es uno de ellos.
¿Qué pasa ahora?
Según parece, Nigeria no cuenta con planes serios para un impuesto digital. El Ministro de Finanzas aún debe definir los criterios para el posible impuesto. Según... Pricewaterhouse Coopers (PwC) “Hasta que el Ministro no defina los criterios de presencia económica significativa, las actualizaciones propuestas serían redundantes, ya que solo podrán aplicarse si se definen dichos criterios”.
En cualquier caso, la mera existencia de esta ley es significativa. Al incluirla en el Proyecto de Ley de Finanzas, reduce la resistencia legal, política y cívica a cualquier plan futuro de impuestos digitales. Además, otorgarle al Ministro de Finanzas plenas facultades al respecto facilita que Nigeria implemente el plan de la OCDE cuando esté listo.
