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Si ganas $2,000 al mes programando para una startup estadounidense mientras vives en Lagos, ahora tendrás que pagar impuestos. A partir de enero de 2026, la nueva legislación fiscal de Nigeria exigirá que los trabajadores remotos y autónomos paguen el impuesto sobre la renta, al igual que los empleados tradicionales.
Los salarios se gravarán a una tasa máxima del 25 %. Con esta tasa, la tasa del impuesto sobre la renta personal de Nigeria es inferior a la Sudáfrica (45%), Kenia (35%), Egipto (27.5%) y Argelia (35%).
Nigeria firmó el las leyes En junio de 2025, se eliminarán los obstáculos en su proceso tributario, en medio de renovados esfuerzos para recaudar ingresos. El país aspira a aumentar su ratio de impuestos sobre el PIB del 10% al 18% para 2027. Las leyes tributarias amplían el alcance de los ingresos imponibles para incluir a más personas en la red tributaria.
Capitulo dos, Impuestos sobre la Renta de las Personas, lo explica así: “Los ingresos, ganancias o beneficios de una persona que sea residente de Nigeria se consideran acumulados en Nigeria y están sujetos a impuestos en Nigeria dondequiera que surjan, y ya sea que los ingresos, ganancias o beneficios se hayan traído o recibido en Nigeria o no”.
La ley especifica que los ingresos, ganancias o beneficios del empleo se consideran “derivados de Nigeria” si el empleado es residente de Nigeria o las funciones se desempeñan total o parcialmente en Nigeria, “y la remuneración que recibe el empleado mientras está en Nigeria no está debidamente sujeta a impuestos en el país de residencia fiscal del empleado”.
La ley también establece que el salario de un nigeriano está sujeto a impuestos cuando trabaja en el extranjero en un país que exime su salario de impuestos en virtud de un acuerdo o arreglo diplomático del que Nigeria es parte.
Nigeria tiene acuerdos de tratado de doble imposición (TTT) con Bélgica, Canadá, China, República Checa, Francia, Países Bajos, Pakistán, Filipinas, Rumania, Singapur, Eslovaquia, Sudáfrica, España, Suecia y el Reino Unido.
Esto significa que si usted es residente nigeriano y obtiene ingresos de un país que tiene un DTT con Nigeria, el impuesto que paga en el extranjero puede acreditarse contra el impuesto que debe en Nigeria, según PwC.
La ley ofrece alivio si los ingresos ya han sido gravados en el país de origen de la empresa.
Lo que pagarás
Los grupos de WhatsApp de teletrabajadores han cobrado vida desde que se firmó la ley, y muchos están preocupados por el impacto que esta tendrá en sus ingresos. "El grupo de WhatsApp de los nigerianos de mi empresa suele estar tranquilo, pero esta semana empezó a rebosar de preguntas sobre impuestos", declaró a TechCabal Tope Oladosu, analista de calidad de una empresa estadounidense de nóminas. "La gente quiere saber cuántos impuestos pagarán a partir del año que viene".
Según la nueva ley, el ingreso anual gravable se cobrará a las siguientes tasas:
Un trabajador remoto que gana $2,000 mensuales (₦2.98 millones mensuales y ₦35.72 millones anuales) en un trabajo en el extranjero pagará aproximadamente el 23% (₦684,599 mensuales) como impuesto a partir de 2026. Sin embargo, el ingreso tributable solo se calcula después de las deducciones.
Estas deducciones incluyen contribuciones al Fondo Nacional de Vivienda, al Plan Nacional de Seguro de Salud, a la Ley de Reforma de Pensiones, primas anuales para cualquier anualidad o seguro de vida y un alivio del alquiler del 20% (con un límite de ₦500,000 o $336).
Según Adewunmi Adewole, contable, los impuestos sobre la renta serán progresivos a partir de 2026, lo que significa que los tramos de ingresos más bajos pagarán menos que los tramos de ingresos más altos. "Las personas pagarán impuestos progresivamente según la tasa impositiva basada en sus ingresos anuales, una vez realizados los ajustes necesarios. Por lo tanto, sus primeros ₦800,000 seguirán exentos de impuestos".
Explicó que los clientes nigerianos pueden deducir las retenciones de impuestos en nombre de los trabajadores autónomos. "Pero como los clientes/empleadores extranjeros no pueden hacerlo, el trabajador autónomo tendrá que declarar o autoliquidar sus impuestos al final del año", añadió.
Cumplimiento y sanciones
No registrarse El incumplimiento de la autoridad fiscal de Nigeria —el Servicio de Ingresos de Nigeria, que sustituirá al Servicio Federal de Ingresos Internos en 2026— conllevará una multa de ₦50,000 ($33.59) el primer mes y de ₦25,000 ($16.79) por cada mes adicional. La falta de presentación de declaraciones conllevará una multa de ₦100,000 ($67.19) el primer mes y de ₦50,000 ($33.59) por cada mes subsiguiente.
Las autoridades fiscales investigarán la información proporcionada y las declaraciones falsas pueden dar lugar a multas de hasta ₦1 millón o tres años de prisión, o ambas.
Con la nueva ley, los autónomos y los nigerianos que trabajan para empresas extranjeras ya no pasarán desapercibidos. A partir de 2026, la autoridad fiscal espera que se registren, presenten declaraciones y paguen sus impuestos o se enfrenten a fuertes sanciones.
Nota: tipo de cambio utilizado: ₦ 1488.26/$
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