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Los bancos, las fintechs y otras instituciones financieras ahora servirán como agentes de recuperación de deuda para la autoridad fiscal de Nigeria a partir de 2026, según el análisis de TechCabal de la nueva implementación. Ley de Administración Tributaria de Nigeria, 2025.
Las amplias reformas fiscales de Nigeria ya han entrado en vigor. El Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS) ha sido reemplazado por el Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS). Los impuestos de timbre han suplantado a los gravámenes por transferencias electrónicas, trasladando la carga a los remitentes, y la reforma fiscal más integral del país en décadas ha pasado de la política a la aplicación.
La nueva ley otorga al NRS la facultad de externalizar la recuperación de deudas tributarias a terceros, convirtiendo a bancos, fintechs y otras instituciones financieras en extensiones de la autoridad tributaria. Una vez agotados los trámites legales de recuperación, estas entidades podrán encargarse de recuperar los impuestos impagos directamente de donde se depositan los fondos. Este cambio podría impulsar el cumplimiento, pero plantea nuevas inquietudes sobre la supervisión y las salvaguardias.
Convertir a los bancos y a las fintechs en recaudadores de impuestos
“La autoridad fiscal correspondiente podrá ceder total o parcialmente las deudas tributarias pendientes a un tercero acreditado, quien asumirá la responsabilidad de recuperar las deudas tributarias de conformidad con lo dispuesto en esta Ley o en los reglamentos que emita el Servicio.” La ley dice.
Se define como terceros la inclusión de bancos y otras instituciones financieras, profesionales de recuperación de deudas o cualquier otra persona acreditada por la autoridad fiscal pertinente.
Este no es el primer intento de Nigeria de recuperar impuestos de terceros. en 2018El ahora extinto Servicio de Impuestos Internos (FIRS) y algunos Servicios de Impuestos Internos (IRS) estatales designaron a bancos comerciales como agentes para recuperar los impuestos supuestamente adeudados por los clientes, amparándose en disposiciones que permitían a las autoridades fiscales designar a cualquier persona como agente del contribuyente para fines de cobro. Estas iniciativas fueron en gran medida controvertidas.
La Ley 2025 ahora ofrece un respaldo legal más claro, lo que facilita la recuperación directa de la fuente. Para el NRS, esto significa un mayor acceso a la ubicación real del dinero.
Cómo lo hacen otros países
Nigeria no está sola en este enfoqueEn 2025, la Agencia Tributaria y Aduanera de Su Majestad (HMRC) En el Reino Unido relanzó su programa para recuperar los impuestos no pagados directamente de las cuentas bancarias de los deudores.
Según el modelo del Reino Unido, esta facultad se aplica a deudas de 1,000 libras esterlinas (1,343 dólares) o más y cuenta con garantías. HMRC solo actúa tras agotar las apelaciones y tras fracasar los repetidos intentos de contactar al deudor. Todos los contribuyentes afectados reciben una visita presencial de funcionarios de HMRC antes de acceder a los fondos, donde se discuten opciones como la posibilidad de acordar plazos de pago.
La renovada iniciativa de cumplimiento del Reino Unido se produce en un momento en que aún quedan 42.8 millones de libras (57.48 millones de dólares) en impuestos sin pagar.
El impulso de Nigeria para hacer cumplir la ley
Las reformas fiscales de Nigeria tienen como objetivo elevar la relación impuestos/PIB del país al 18% para 2027, desde menos del 10%, y han ampliado el alcance de los ingresos imponibles para atraer a más personas, especialmente a los trabajadores digitales y remotos, a la red fiscal.
Bajo el nuevo régimen fiscalNo registrarse en el NRS conlleva una multa de ₦50,000 ($34.94) el primer mes y de ₦25,000 ($17.47) cada mes subsiguiente. No presentar declaraciones conlleva una multa de ₦100,000 ($69.89) el primer mes y de ₦50,000 mensuales a partir de entonces. Los impuestos no pagados también conllevan una multa del 10% e intereses adicionales al tipo de interés vigente.
Más allá de las sanciones, la autoridad fiscal ahora puede recuperar los importes pendientes directamente, a través de terceros, una vez agotados los pasos legales de recuperación.
Estimador de sanciones del NRS
Vea cómo se acumulan las multas según la Ley de Impuestos de 2025.
1. Seleccione Infracción
Multa: ₦50,000 (Mes 1) + ₦25,000/mes
2. Duración vencida
1 MesSanción estimada
₦ 50,000
Etapa temprana: La multa es fija. Pagar ahora evita la acumulación de intereses y su ejecución.
¿Qué se considera deuda tributaria?
La ley define la deuda tributaria de manera amplia para incluir: impuestos no pagados después de 30 días; cuando el impuesto adeudado más las multas e intereses no se paga después de un período de notificación; impuestos subvaluados; y desgravaciones fiscales reembolsadas erróneamente.
Se espera que los contribuyentes que hayan recibido impuestos inferiores a los que les correspondían paguen el déficit cuando se les solicite, mientras que aquellos que recibieron reembolsos por error deben devolverlos.
Sin embargo, las autoridades fiscales solo pueden ceder una deuda a un tercero una vez agotados todos los trámites legales de cobro, como la emisión de notificaciones, la solicitud de pago y otras acciones de ejecución. La deuda también debe ser de un valor significativo y estar pendiente durante un período que la autoridad considere adecuado.
Los contribuyentes afectados deberán ser notificados por escrito e informados sobre el tercero que gestiona la recuperación. La autoridad fiscal también se reserva el derecho de revocar la cesión y reanudar la recuperación por sí misma.
Límites y exenciones
La ley establece un límite de seis años para la recuperación de deudas tributarias derivadas de una subvaloración o un pago erróneo, excepto cuando la "subvaloración o el pago erróneo hayan sido causados por la producción de un documento o la realización de una declaración que se haya comprobado que era falsa".
Nigeria planea generar al menos ₦17.85 billones (US$12.48 millones) en ingresos fiscales y aduaneros en 2026Un objetivo que depende en gran medida de la tecnología y la integración de datos. El NRS vinculará sus sistemas con instituciones con un alto volumen de transacciones, como Nigeria Inter-Bank Settlement System Plc (NIBSS), lo que le dará visibilidad de los flujos financieros.
A medida que las cuentas bancarias se vinculan cada vez más a los números de identificación fiscal, el gobierno está cerrando las vías de evasión y acercando la aplicación de la ley a los lugares donde se depositan los ingresos. Sin embargo, si bien la ley se inspira en las mejores prácticas internacionales, no menciona las salvaguardias, en particular cómo se restringirá, supervisará o impugnará la recuperación de terceros.
