Es Seguir el DineroNuestra serie semanal analiza las estrategias de ganancias, negocios y crecimiento de las fintech e instituciones financieras africanas. Publicamos una nueva edición cada lunes.
Nigeria quiere una parte de las ganancias de las criptomonedas. Sus nuevas leyes fiscales revelan el mecanismo que finalmente podría permitir la trazabilidad de las criptomonedas: el Número de Identificación Fiscal (TIN) y el Número de Identificación Nacional (NIN).
Análisis de TechCabal de la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) de 2025 muestra cómo el gobierno planea hacer que las transacciones de criptomonedas, antes en gran medida invisibles para las autoridades fiscales, sean rastreables vinculando las transacciones a identidades reales a través de TIN y NIN.
Esto marca un punto de inflexión en el seguimiento de las monedas digitales en Nigeria. Con los TIN adjuntos, las transacciones con criptomonedas ahora pueden cotejarse con las declaraciones de ingresos y los registros fiscales, lo que permite a las autoridades rastrear el dinero más allá de las billeteras y en la economía formal, sin necesidad de tocar la propia cadena de bloques.
La medida alinea a Nigeria con el nuevo Marco de información sobre criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, diseñado para frenar la evasión y elusión fiscal en activos digitales. El marco, que entró en vigor el Enero 1, 2026, permite a las autoridades fiscales obtener información sobre las transacciones de criptomonedas realizadas tanto a nivel local como en el extranjero.
En el Reino UnidoPor ejemplo, los proveedores de criptoactivos deben recopilar los nombres de los clientes, las fechas de nacimiento, los números de seguro nacional o las referencias únicas de contribuyente para los residentes, y los TIN (con el país de emisión) para los no residentes.
Nigeria está ahora avanzando hacia la misma visibilidad.
¿Por qué TIN/NIN?
El NIF, también llamado Identificación Fiscal, es un número único emitido conjuntamente por el Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS) y la Junta Conjunta de Ingresos (JRB). Su objetivo es rastrear a personas y empresas para la administración, el cumplimiento y la aplicación de las leyes tributarias.
El NIN es el equivalente más cercano a un número de la seguridad social en Nigeria, vinculando a las personas con datos biométricos (huellas dactilares y registros faciales) en la Base de Datos Nacional de Identidad. En el caso de las personas físicas, el NIF se genera a partir del NIN.
Al exigir a los proveedores de servicios de criptomonedas que recopilen y reporten los TIN y NIN de sus clientes, Nigeria está extendiendo un sistema de rastreo de identidad ya extenso a la economía de activos digitales. En lugar de construir una compleja infraestructura de vigilancia blockchain, las autoridades pueden seguir un rastro más claro: desde la plataforma de intercambio de criptomonedas hasta la persona identificada y los ingresos declarados.
¿Por qué criptomonedas?
Los mercados de criptomonedas de Nigeria recibieron un estimado $92.1 billones en valor entre julio de 2024 y junio de 2025, lo que lo sitúa entre los más grandes a nivel mundial.
Con el plan de Nigeria de aumentar la relación impuestos/PIB de menos del 10% al 18% para 2027, aprovechar un sector que ha seguido creciendo tiene sentido para los reguladores, pero al mismo tiempo genera preocupación para los usuarios.
Si bien los 92.1 millones de dólares representan el valor total de las transacciones, no las ganancias, incluso una fracción de esa cantidad, una vez gravable, podría liberar ingresos valiosos para un país que está tratando de alejarse de los ingresos del petróleo.
Cómo funcionarán los informes
Bajo la NTAA, 2025Los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) deben presentar declaraciones mensuales a la autoridad fiscal correspondiente, lo que aumenta sus costos de cumplimiento.
Estas declaraciones deben incluir la naturaleza del servicio de activos virtuales prestado (intercambio, venta, transferencia, custodia); la fecha de cada transacción; el tipo y valor de los activos virtuales involucrados; el valor de venta de los activos virtuales; el nombre, la dirección, el número de teléfono, la dirección de correo electrónico y el número de identificación fiscal del cliente, incluido el NIN del cliente cuando corresponda.
“El nombre, la dirección, el número de teléfono, la dirección de correo electrónico y el número de identificación fiscal del cliente, incluido el número de identificación nacional del cliente si es una persona física”. la ley decía.
Otra información incluye el nombre, la dirección, el número de teléfono y la dirección de correo electrónico de cualquier contraparte involucrada en la transacción y cualquier otra información adicional.
Las autoridades fiscales también están facultadas para solicitar información adicional a los VASP, con o sin previo aviso.
Más allá de los informes fiscales, los VASP deben marcar las transacciones grandes o sospechosas tanto a las autoridades fiscales como a la Unidad de Inteligencia Financiera de Nigeria (NFIU), extendiendo la supervisión de las criptomonedas al marco más amplio del país contra el lavado de dinero.
Los exchanges también deben mantener registros de conozca a su cliente (KYC) y conservar los datos de identificación y transacciones del cliente durante al menos siete años después de la última transacción.
Seguimiento de cumplimiento e impuestos
Mapeo de su huella regulatoria NTAA 2025.
La carga de los impuestos
Este no es el primer intento de Nigeria de gravar las ganancias de las criptomonedas. La Ley de Finanzas de 2022 introdujo una un 10% impuesto sobre las ganancias provenientes de activos digitales, pero su aplicación resultó difícil en un ecosistema donde era difícil vincular las transacciones con individuos.
La NTAA intenta cerrar esa brecha. Los VASP ahora deben registrarse ante las autoridades fiscales, mientras que se espera que los comerciantes de criptomonedas declaren sus ganancias ellos mismos. que caen dentro del impuesto sobre la renta personal.
“Un sujeto pasivo que participe en actividades de activos virtuales deberá mantener registros y libros según lo dispuesto en la sección 31 de esta Ley e informar sobre las actividades de activos virtuales a las autoridades fiscales pertinentes”, ley célebre.
El uso obligatorio de los NIF y NIN, ya requeridos para operar una cuenta bancaria, añade un nivel de escrutinio inexistente. Lo que antes operaba en zonas grises regulatorias está siendo incorporado a un sistema de estricta supervisión.
Este impulso fiscal también se alinea con cambios regulatorios más amplios. En marzo de 2025, Nigeria Ley de Inversiones y Valores (ISA) de 2025 reconoció formalmente los activos virtuales y digitales como valores, colocando a los VASP, los Operadores de Activos Digitales (DAOP) y las Bolsas de Activos Digitales (DAX) bajo la supervisión de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
Los VASP que no cumplan con las normas se enfrentan a multas de ₦10 millones ($7,026.57) en el primer mes de incumplimiento y ₦1 millón ($702.66) por cada mes subsiguiente, junto con el riesgo de suspensión o revocación de la licencia.
Las nuevas leyes tributarias de Nigeria son las más radicales que el país ha visto en décadas. Al obligar a los proveedores de servicios de criptomonedas a reportar los TIN y NIN junto con los datos de las transacciones, las autoridades fiscales ya no son meros observadores de las finanzas digitales. Ahora pueden vincular las transacciones de criptomonedas con personas reales, registros de ingresos existentes y declaraciones anteriores. De esta manera, las criptomonedas pasan de ser una actividad mayormente opaca a una que puede rastrearse, contrastarse, auditarse y gravarse.
