En algún lugar de Nigeria, un equipo de finanzas de una empresa pasa semanas, o incluso meses, conciliando manualmente recibos en papel y buscando archivos PDF adjuntos en cadenas de correos electrónicos. Cientos de empresas nigerianas se enfrentan a esta realidad. ₦ 3.4 billones 2.5 millones de dólares en ingresos recuperables del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) inmovilizados en la economía.
En la sección Reformas fiscales de 2025Un recibo en papel o un PDF estándar ya no son suficientes para demostrar una transacción; si una factura no es aprobada previamente por el Servicio de Impuestos de Nigeria (NRS) antes de llegar a un cliente, se transforma de un activo reclamable en un pasivo financiero.
El gobierno nigeriano, a través del NRS, implementó un marco obligatorio para la facturación electrónica. La facturación electrónica se rige por las nuevas normas tributarias. Dado que las empresas medianas tienen hasta julio de 2026 para cumplir con este nuevo marco obligatorio, este es el momento ideal para auditar sus procesos.
En este artículo, desglosamos las mejores ideas sobre facturación electrónica en categorías claras para facilitar su aplicación, y hablamos con Olumide Akinsola, director nacional en Nigeria de Namiri Technology (DigiTax), una plataforma que permite a empresas y particulares gestionar sus necesidades de facturación electrónica.
¿Qué es la facturación electrónica?
La facturación electrónica es el intercambio electrónico de un documento de autorización entre un proveedor, la autoridad tributaria y un comprador.
En Nigeria, este sistema opera bajo el marco del Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS), a través de la Solución para Compradores Comerciales (MBS), la plataforma nacional de facturación electrónica del país. Esta plataforma nacional está diseñada para que las empresas puedan generar, validar e intercambiar facturas electrónicamente en tiempo real.
“No se trata de una obligación de presentación de informes que se cumple una vez al año; es un sistema de cumplimiento en tiempo real, transacción por transacción, que abarca las transacciones entre empresas, entre empresas y el gobierno, y entre empresas y consumidores”, señaló Akinsola.
“Durante décadas, las empresas se han intercambiado recibos en papel o se han enviado facturas en formato PDF por correo electrónico, y la autoridad tributaria solo se entera de esas transacciones mucho después, si es que llega a enterarse. La facturación electrónica sustituye este sistema por uno en el que cada factura se transmite a una plataforma aprobada por el gobierno en tiempo real”, explicó Akinsola.
Para las transacciones entre empresas (B2B) y entre empresas y gobiernos (B2G), el proceso de facturación electrónica es riguroso. Cada factura debe ser aprobada previamente por el NRS antes incluso de que el comprador la reciba.
La factura procesada, que suele incluir un código QR, se devuelve al proveedor para que este la entregue al cliente.
“Esa factura con el IRN es el único documento legalmente reconocido para la transacción”, compartió Akinsola.
Cada factura debe ser enrutada a través de un integrador de sistemas o proveedor de punto de acceso certificado por NRS, quien es responsable de validar y transmitir las facturas. Una vez validada por un proveedor de punto de acceso, como DigiTax, a la factura se le asignan dos marcadores digitales críticos:
- Número de referencia de la factura (IRN): Un identificador único asignado a cada factura, utilizado para rastrear y validar la factura en los sistemas de facturación electrónica. Garantiza la autenticidad y la trazabilidad de la factura durante todo el proceso de facturación.
- Identificador de sello criptográfico (CSID): Una firma digital única aplicada a las facturas electrónicas. Garantiza que cada factura sea auténtica, no haya sido manipulada y cumpla con las regulaciones del FIRS.
¿Por qué el gobierno nigeriano está imponiendo la transición a la facturación electrónica?
La principal motivación del gobierno nigeriano es la movilización de ingresos.
Durante años, Nigeria ha lidiado con un persistente déficit presupuestario, agravado por un sistema tributario manual deficiente. El gobierno intenta ampliar la base tributaria sin aumentar necesariamente los tipos impositivos para quienes ya cumplen con sus obligaciones, mediante la obligatoriedad de un registro digital para cada transacción comercial. De este modo, cada naira de Impuesto al Valor Agregado (IVA) recaudada en el punto de venta ingresará en la cuenta de la federación.
“La relación impuestos/PIB de Nigeria se sitúa en torno al 8.2%; una de las más bajas de África y una de las más bajas del mundo, frente a una media africana del 16.1% y una media más amplia de las economías emergentes cercana al 15-20%”, explicó Akinsola.
El objetivo del gobierno es elevar el PIB al 18%, y la facturación electrónica es una de las herramientas para lograrlo.
“Una parte significativa de la actividad comercial sujeta a impuestos actualmente no se registra, se declara de forma incompleta o se oculta deliberadamente. La facturación electrónica es el mecanismo del gobierno para visibilizar la economía real en tiempo real y a gran escala, sin necesidad de un ejército de auditores”, afirmó Akinsola.
Al subsanar las deficiencias creadas por la manipulación de facturas y la declaración insuficiente del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el NRS puede garantizar que la economía real sea visible a medida que avanza.
También existe presión internacional. Para demostrar responsabilidad fiscal ante acreedores como el Fondo Monetario Internacional (FMI) y el Banco Mundial, Nigeria se ha alineado con los estándares globales.
En septiembre de 2025, Nigeria estaba Registrada como Autoridad Paneuropea de Contratación Pública en Línea (PEPPOL).Esto significa que Nigeria ahora utiliza los mismos estándares de facturación electrónica que los Emiratos Árabes Unidos, Singapur y Australia.
Akinsola afirmó que esto "transmite una seriedad institucional que los anuncios de políticas por sí solos no pueden lograr".
Akinsola añadió que, al observar quién compra a quién y en qué cantidades, el NRS obtiene datos invaluables para la planificación económica y las iniciativas de inclusión financiera.
“Esa infraestructura de datos tiene un valor inmenso para la planificación económica, la política fiscal y las iniciativas de inclusión financiera”, señaló Akinsola.
El calendario de lanzamiento
La obligatoriedad de la facturación electrónica se está implementando por fases, comenzando por aquellos sectores que tienen mayor impacto en la economía.
La Fase 1, que entró en funcionamiento el 1 de agosto de 2025, está dirigida a grandes contribuyentes con una facturación anual de 5,000 millones de nairas (3,678,500 dólares) o superior. Este grupo incluye aproximadamente 5 empresas. Si bien la fecha límite inicial era agosto, se prorrogó hasta el 1 de noviembre de 2025 para permitir la integración técnica.
“El gobierno no puede gravar lo que no ve. Las grandes empresas mueven enormes volúmenes de ingresos; son los objetivos más rentables para la aplicación de la normativa”, explica Akinsola.
El cronograma para los demás negocios es el siguiente:
- Contribuyentes medianos: facturación de ₦1 millones a ₦5 millones (735,700-3,678,500 dólares): entrada en vigor en julio de 2026, con aplicación a partir de enero de 2027.
- Pequeñas empresas con una facturación inferior a 1 millones de nairas (735,700 dólares): Implementación en 2027, con aplicación a partir de 2028.
| Fase | Tamaño de la empresa (facturación anual) | Fecha de entrada en funcionamiento | Fecha de entrada en vigor |
| Fase 1 | Grandes contribuyentes: 5 mil millones de nairas (3,678,500 dólares) | 1 de Agosto de 2025 | Noviembre 1 2025 |
| Fase 2 | Contribuyentes medios: entre 1 y 5 millones de nairas (735,700 y 3,678,500 dólares) | 2026 de julio | Enero de 2027 |
| Fase 3 | Pequeñas empresas: ₦1 millones (735,700 dólares) | 2027 | 2028 |
Akinsola comparó la implementación gradual con las leyes de seguridad vial, afirmando que "la lógica refleja cómo se aplicaron primero las leyes sobre el uso del cinturón de seguridad en las autopistas antes de extenderlas a todos los usuarios de la vía; se empieza donde el riesgo y la capacidad son mayores".
¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento?
Las empresas no pueden permitirse ignorar estos plazos. La Ley de Administración Tributaria de Nigeria de 2025 introdujo graves consecuencias financieras que entraron en plena vigencia el 1 de enero de 2026.
Según el artículo 104, si una empresa no procesa una factura sujeta a impuestos a través de la plataforma MBS, se enfrenta a una sanción de:
- ₦200,000 (US$147.14) por factura.
- Además, deberán pagar el 100% del IVA correspondiente a esa factura, más intereses al 2% por encima del tipo de interés de referencia de la política monetaria del Banco Central de Nigeria (CBN).
Sin embargo, el daño va más allá de las multas directas. Dado que una factura sin número de referencia internacional (IRN) no tiene validez legal, los compradores no pueden utilizarla para reclamar el crédito fiscal del IVA soportado. Esto genera un enorme efecto dominó en la cadena de suministro.
“Las facturas que no se tramitan a través de la plataforma MBS no reciben un IRN y no se reconocen como documentos fiscales válidos; lo que significa que los compradores no pueden reclamar el crédito fiscal del IVA soportado y los vendedores se enfrentan a una posible denegación de la deducción de sus gastos empresariales”, advirtió Akinsola.
Cómo las empresas pueden conectarse a la plataforma MBS
Para cumplir con la ley, las empresas deben canalizar sus facturas a través de proveedores certificados por NRS, como DigiTax Nigeria. Existen dos formas principales de incorporarse, según el tamaño de la empresa y su infraestructura técnica.
- Integración ERP
La primera opción consiste en la integración completa con un sistema de planificación de recursos empresariales (ERP). Esta solución está diseñada para grandes empresas que utilizan sistemas como SAP, Oracle o Microsoft Dynamics. Al conectar el módulo de facturación del ERP directamente a la API de DigiTax, el proceso se automatiza.
Akinsola lo describió como la "ruta óptima para grandes empresas que procesan cientos o miles de facturas al mes; es fluida, escalable y elimina el error humano".
- Proveedor certificado por NRS
La segunda vía es a través de un proveedor certificado por NRS, como por ejemplo: Pillarcraft, Tecnologías de los herederos, O en el Portal web DigiTaxEsta solución está dirigida a empresas que aún no están preparadas para una integración API profunda. Les permite generar, enviar y realizar el seguimiento de facturas manualmente a través de un sitio web seguro, garantizando el cumplimiento normativo desde el primer día mientras la empresa planifica una configuración técnica más permanente.
La empresa no tiene que tratar directamente con el NRS.
Encontrará más detalles sobre cómo incorporar una empresa a la facturación electrónica en el siguiente enlace: Guía del usuario de NRSPara registrarse, las empresas necesitan su Número de Identificación Fiscal (NIF).
Los beneficios de la facturación electrónica para las empresas
- Créditos del IVA
La facturación electrónica resuelve un importante problema financiero para las empresas nigerianas: los créditos de IVA bloqueados. Según el sistema tributario nigeriano, las empresas pueden recuperar el IVA que pagan en sus compras (IVA soportado) contra el IVA que recaudan en sus ventas.
Sin embargo, el NRS ahora solo aceptará estas reclamaciones si están respaldadas por una factura que contenga el IRN.
«El NRS solo reconocerá las solicitudes de deducción del IVA soportado que estén respaldadas por facturas válidas, con IRN y que cumplan con los requisitos del MBS. Esto ya está estipulado por ley; las facturas que no se tramiten a través de la plataforma MBS se consideran inválidas a efectos fiscales, y el comprador pierde por completo el derecho a reclamar el IVA soportado sobre ellas», señaló Akinsola.
Las empresas nigerianas podrían recuperar hasta 3.4 billones de nairas (2.5 millones de dólares) en créditos de IVA soportado que quedaron bloqueados precisamente por facturaciones que no cumplían con la normativa. Para un fabricante que invierte miles de millones en materias primas, esta es una cantidad enorme de dinero que finalmente podrá recuperar.
Esto crea una nueva dinámica en la que las empresas deben controlar a sus propios proveedores.
“La recuperación del IVA soportado depende directamente del estado de cumplimiento de su proveedor. Un proveedor que no se ha incorporado al sistema MBS no solo tiene su propio problema; representa un pasivo de flujo de caja para todas las empresas que le compran”, afirmó.
- Mejorar la defensa ante auditorías y la eficiencia operativa.
Antes, una auditoría fiscal era una investigación estresante y retrospectiva en la que los contadores tenían que reconstruir meses o años de registros. La facturación electrónica lo cambia todo. Dado que el NRS ya conserva el registro de la transacción garantizada, una auditoría se convierte en un simple ejercicio de conciliación.
“El riesgo de incumplimiento normativo que quita el sueño a los directores financieros se reduce sustancialmente”, dijo Akinsola.
Además, la automatización ahorra dinero. Una vez integrado el sistema, disminuye la necesidad de grandes equipos de cumplimiento manual. El ahorro no solo se encuentra en el software, sino también en la reducción de los gastos operativos necesarios para prepararse para las auditorías y responder a las consultas gubernamentales.
“Dado que la plataforma MBS mantiene un registro completo y criptográficamente seguro de cada transacción en tiempo real, la preparación de la auditoría se convierte en un proceso casi automatizado en lugar de una movilización de personal que dure semanas”, señaló Akinsola.
- Mejor acceso al crédito y credibilidad en el mercado.
Una ventaja interesante a medio plazo de la facturación electrónica es su impacto en el mercado crediticio. Dado que cada factura en la plataforma MBS está verificada y es a prueba de manipulaciones, los bancos pueden confiar en estos datos.
“Con el tiempo, los bancos y las empresas fintech podrán utilizar historiales de facturas verificados como base para la concesión de préstamos de capital circulante y el descuento de facturas”, explicó Akinsola.
Esto resulta especialmente útil para las empresas medianas, que a menudo tienen dificultades para demostrar su volumen de negocios a las entidades crediticias formales.
La facturación electrónica se está convirtiendo en un requisito indispensable para hacer negocios con grandes empresas. Las multinacionales y los organismos gubernamentales están exigiendo cada vez más el cumplimiento de los sistemas de facturación electrónica como condición para sus adquisiciones.
“La plena integración en la plataforma NRS MBS se está convirtiendo en una condición para hacer negocios con las contrapartes comercialmente más atractivas del mercado nigeriano; no solo en un requisito reglamentario”, señaló.
*El tipo de cambio utilizado es de $1 a ₦1,359.25
